En nuestro mundo cada vez más interconectado, donde las vidas profesionales y personales a menudo abarcan múltiples países, la perspectiva de ser gravado dos veces por los mismos ingresos es cada vez más grande.
Ya sea que seas un nómada digital que divide su tiempo entre continentes, un expatriado con propiedades en alquiler en el extranjero o simplemente alguien con vínculos financieros internacionales, las complejidades de la tributación transfronteriza pueden volverse rápidamente abrumadoras.
Pero no temas, porque los acuerdos de doble imposición (ADI) o tratados constituyen un baluarte crucial contra esta carga financiera.
El tango fiscal global: comprendiendo el dilema de la doble imposición
El problema central surge cuando dos o más países afirman su derecho a gravar sus ganancias.
Esto ocurre a menudo si se le considera residente fiscal en múltiples jurisdicciones.
Por ejemplo, poseer propiedades de alquiler en el extranjero mientras reside en el Reino Unido puede generar obligaciones fiscales en ambas ubicaciones.
De manera similar, mantener fuentes de ingresos en Gran Bretaña mientras se es residente fiscal en otro lugar puede dar lugar a un doble gravamen.
Incluso el acto aparentemente sencillo de pasar más de 183 días en el Reino Unido dentro de un año fiscal puede establecerlo inadvertidamente como residente fiscal, abriendo la puerta a una posible doble imposición.
Como tal, navegar por estas leyes fiscales internacionales y evitar una tributación innecesaria requiere una navegación cuidadosa.
Cómo los acuerdos de doble imposición ofrecen un respiro
Afortunadamente, los acuerdos de doble imposición están diseñados específicamente para aliviar esta presión financiera.
Estos acuerdos, que el Reino Unido tiene vigentes con más de 130 países de todo el mundo, no son solo jerga legal; son líneas de vida que evitan que las personas sean gravadas injustamente dos veces.
Estos acuerdos describen qué país tiene el derecho primario de gravar formas específicas de ingresos, qué país solicita alivio y el nivel de alivio al que tiene derecho.
El mecanismo de alivio puede consistir en reducciones fiscales iniciales o en la oportunidad de reclamar un reembolso.
Sin embargo, es crucial comprender que las normas y tasas fiscales de los países involucrados pueden diferir, lo que significa que normalmente terminará pagando impuestos a una tasa más alta.
Además, es importante tener en cuenta que los años fiscales pueden comenzar en fechas diferentes en diferentes países, lo que debe tenerse en cuenta.
Cuando las preocupaciones sobre la doble imposición se convierten en realidad
Existen varias situaciones que pueden dar lugar a complicaciones de doble imposición.
Estos incluyen:
- Propiedad en el extranjero: si vive en Gran Bretaña pero posee propiedades de alquiler en el extranjero, tanto el Reino Unido como la ubicación de la propiedad probablemente intentarán gravar sus ingresos por alquiler.
Lo mismo se aplica a quienes viven en el extranjero pero tienen propiedades en el Reino Unido.
- Ingresos del extranjero: Si usted es residente fiscal en otro país pero tiene ingresos imponibles en el Reino Unido, esos ingresos podrían ser gravados por ambas jurisdicciones.
- La difícil situación del trabajador remoto: si divide su tiempo entre dos o más países como trabajador remoto, ambas naciones podrían reclamar derechos fiscales sobre sus ingresos, especialmente si se infringen los umbrales de residencia, como la regla de los 183 días del Reino Unido.
Dadas estas complejidades, si corre el riesgo de ser gravado dos veces, es prudente buscar asesoramiento experto para asegurarse de no pagar más de lo necesario.
La red del Reino Unido: acuerdos de doble imposición en todo el mundo
La red de acuerdos de doble imposición del Reino Unido abarca más de 130 países, lo que garantiza una amplia cobertura.
Esta lista incluye naciones clave como Australia, Canadá, China, Francia, Alemania, Hong Kong, India, Irlanda, España y Estados Unidos.
Estos acuerdos cubren varias categorías de ingresos y tipos de alivio, incluidos los reembolsos de impuestos, y puede consultar la lista completa y los acuerdos específicos en el sitio web gov.uk.
En los casos en los que no existe un DTA, el Reino Unido ofrece un alivio unilateral que puede venir en forma de crédito fiscal extranjero a través de una declaración de impuestos para garantizar que solo pague la tasa impositiva del Reino Unido sobre los ingresos obtenidos en el extranjero.
Decodificando el alivio: cómo navegar la doble tributación en el Reino Unido
Si reside en el extranjero pero aún tiene ingresos en el Reino Unido de fuentes como salarios, intereses, dividendos o trabajo por cuenta propia, puede ser elegible para un alivio fiscal en el Reino Unido.
Este alivio se extiende normalmente a las pensiones (incluida la pensión estatal), aunque la mayoría de las pensiones del gobierno del Reino Unido están sujetas a impuestos únicamente en Gran Bretaña.
Si bien pagará impuestos sobre las ganancias de capital por cualquier ganancia obtenida de propiedades o terrenos del Reino Unido, las ganancias de otros activos como acciones no suelen gravarse.
Si posee una propiedad en el extranjero y regresa al Reino Unido, el impuesto sobre las ganancias de capital por la venta de esa propiedad también está sujeto a alivio en virtud de los Acuerdos de Doble Tributación.
Siempre consulte el Acuerdo específico sobre doble imposición aplicable a su situación para obtener los detalles exactos.
Una guía paso a paso para el alivio de la doble imposición
Para reclamar cualquier forma de alivio de doble imposición, deberá completar el formulario requerido y enviarlo a la autoridad fiscal del país donde está solicitando el alivio.
Esto podría ser en el Reino Unido u otro país donde se le considere residente fiscal.
Verificarán su elegibilidad y luego enviarán el formulario directamente a HMRC o lo devolverán para que usted lo envíe.
El sitio web del gobierno del Reino Unido tiene instrucciones detalladas y formularios de reclamo para ayudarlo.
Navegando por el autoempleo: IR35 y doble imposición
Las normas sobre contratistas autónomos, conocidas como IR35, también interactúan con los acuerdos de doble imposición.
Esto significa que estas reglas serán aplicables a quienes sean trabajadores autónomos.
Sin embargo, si tiene varias bases o residencias en todo el mundo, puede valer la pena hablar con un profesional de impuestos para resolver su residencia fiscal.
Venta de inversiones en el extranjero: implicaciones fiscales
Si vende una propiedad en el extranjero con fines de lucro después de haberla poseído mientras residía en el Reino Unido, la HMRC podría imponer el impuesto sobre las ganancias de capital del Reino Unido.
Sin embargo, si existe un acuerdo de doble imposición, generalmente debería estar disponible un alivio.
Cambios para no residentes en 2025
Los cambios en el régimen fiscal para no residentes, que fueron iniciados por el gobierno conservador y luego adoptados por el laborista, afectarán la forma en que se gravan las personas con residencia permanente fuera del Reino Unido.
A partir de abril de 2025, cualquier no residente que llegue al Reino Unido será gravado por sus ingresos en el extranjero después de cuatro años.
Cabe señalar que actualmente se están revisando algunos cambios en las reglas.
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